Impôt sur le revenu des personnes physiques: qu’est-ce que c’est, tranches, retenues et dépenses déductibles

L’impôt sur le revenu des personnes physiques est un impôt prélevé sur les revenus perçus tout au long de l’année par une personne physique qui vit et réside en Espagne. Un résident en Espagne est considéré comme une personne qui vit la plupart du temps en Espagne, quelle que soit sa nationalité. Les Espagnols résidant dans un autre pays (à l’exception des diplomates) ne sont pas soumis à l’IRPF. Les étrangers résidant en Espagne sont soumis à cette taxe.

Caractéristiques de l’impôt sur le revenu des particuliers

L’impôt sur le revenu des personnes physiques présente une série de caractéristiques dont il faut tenir compte:

  • Il s’agit d’un impôt à caractère progressif car il tient compte de la situation personnelle et professionnelle de chaque personne physique, de sorte qu’en définitive chaque individu devra payer (ou non) un certain montant économique au titre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
  • Elle est de nature personnelle précisément parce qu’elle relève du patrimoine personnel de personnes physiques.
  • C’est un impôt direct car il est prélevé sur le revenu de la personne physique (les impôts indirects sont prélevés sur la consommation, comme la TVA).
  • Il s’agit d’un impôt général car sa charge fiscale incombe à tous les individus.
  • L’impôt sur le revenu des personnes physiques est un impôt partiellement cédé aux Communautés autonomes et, précisément, ce fait implique qu’il existe différentes déductions et exonérations dans chaque Communauté autonome.Par exemple, Ceuta et Melilla ont un régime spécial, tandis que Vizcaya, Guipúzcoa, Álava et Navarre Ils ont leur propre régime.

Quelle est la base d’imposition

Il existe deux types d’assiettes fiscales:

1) Assiette générale: elle est constituée de l’ensemble des revenus perçus (revenus du travail, du capital immobilier et mobilier, des activités économiques, ainsi que les affectations des revenus et des pertes au cours de l’année considérée).

2) Assiette de l’épargne imposable: elle est formée par les revenus tirés des investissements en Bourse, ainsi que les revenus obtenus sur les comptes bancaires, les dépôts, les fonds.

La base imposable est constituée des différents revenus ou rendements obtenus par une personne physique:

Le rendement au travail

Il fait référence aux revenus tirés du travail, mais uniquement lorsque nous parlons d’un emploi rémunéré dans lequel une masse salariale est collectée, il ne fait donc pas référence aux revenus réalisés par les travailleurs indépendants (les indépendants). Il s’agit donc de paiements en argent ou en nature.

Voici des exemples de rendement au travail:

  • Les salaires.
  • Prestations de chômage.
  • Ceux de la représentation.
  • Revenus obtenus en donnant des conférences, des cours ou des séminaires.
  • Revenus de droit d’auteur.
  • Pension compensatoire ou alimentaire.
  • La perception des pensions publiques et des régimes de retraite.

Rendement du capital mobilier

Il s’agit principalement des intérêts gagnés sur les comptes bancaires, les dépôts, les obligations, les débentures, les titres à revenu fixe, les dividendes en actions, les assurances vie ou invalidité.

Rentabilité du capital immobilier

Ce sont les bénéfices tirés de la location de biens immobiliers ruraux ou urbains, ainsi que de la constitution ou de la cession de droits d’usage ou de jouissance de biens immobiliers ruraux et urbains.

Performance des activités économiques

sont des revenus provenant d’un travail indépendant. La législation énumère à titre d’exemple: l’industrie manufacturière, le commerce ou la prestation de services, l’artisanat, l’agriculture, la sylviculture, l’élevage, la pêche, la construction, les mines, ainsi que les professions libérales, artistiques et sportives.

Quelle est la base liquidable

Lorsque les différentes réductions ou déductions dûment incluses dans la législation en vigueur sont soustraites de la base imposable (selon la situation personnelle de la personne physique), la base imposable est obtenue.

Une fois la base liquidable connue, les taux d’imposition correspondants sont appliqués.

Tranches d’imposition sur le revenu

Mis à jour jusqu’en 2022, les tranches d’imposition sur le revenu sont les suivantes:

– De 0 euro à 12 450 euros: 19 %.
– De 12 450 euros à 20 200 euros: 24 %.
– De 20 200 euros à 35 200 euros: 30 %.
– De 35 200 euros à 60 000 euros: 37 %.
– De 60 000 euros à 300 000 euros: 45 %.
– Au-dessus de 300 000 euros: 47 %.

Rappelons le caractère progressif de cet impôt. Cela signifie, par exemple, que si un contribuable a obtenu des déclarations annuelles d’une valeur de 22 000 euros, il ne lui appartient pas de payer 30 %. Ce serait comme suit:

Jusqu’à 12 450 euros, vous devrez payer 19 % (2 365,5 euros).
De 12 450 à 20 200 euros ce serait 24 % (1 860 euros).
De 20 200 à 35 200 euros: ce serait 30 % (540 euros).

Le montant final que vous auriez à payer pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques serait de 4 765,50 euros et non 30 % de 22 000 euros, soit 6 600 euros.

Retenues d’impôt sur le revenu

Les retenues à la source de l’impôt sur le revenu des personnes physiques s’entendent des paiements que les personnes physiques versent à l’avance à l’administration fiscale. De cette manière, 2 avantages sont obtenus:

1º L’État a de l’argent pour accomplir ses tâches.

2º La personne physique a déjà fait une avance, de sorte que si sa déclaration de revenus sort finalement pour être payée, le montant qu’il doit payer est moindre car il a déjà avancé un montant à l’époque, ce qui ne signifie pas une perte importante.

Dans le cas des travailleurs salariés, c’est leur entreprise qui retient ces montants et les verse à l’administration fiscale. Enfin, si la déclaration sort pour retourner le Trésor, il remboursera le montant correspondant à la personne physique, dans le cas où il sort pour payer, ce sera la personne physique qui devra payer le montant indiqué.

Dans le cas des travailleurs indépendants, ce sont eux qui doivent effectuer les retenues à la source sur les factures qu’ils émettent et déposer chaque trimestre des déclarations à l’aide du formulaire 130 s’ils sont imposés en estimation directe ou via le modèle 131 s’ils sont imposés en objectif estimation ou modules.

dépenses déductibles

Il existe une série d’exonérations et de réductions en fonction de la situation personnelle de chaque personne physique:

– Le minimum personnel est de 5 550 euros par an. Il augmentera si la personne a plus de 65 ans et plus de 75 ans.

– Le minimum familial dépendra du nombre d’enfants et de parents ou grands-parents qui vivent avec la famille et dépendent de cette personne. Si la personne a un handicap ou ses parents, grands-parents, enfants, le minimum familial augmentera également.

– Déduction maternité pour les femmes qui travaillent hors de leur domicile et qui ont des enfants de moins de 3 ans avec des enfants de moins de 3 ans.

– Familles nombreuses ou responsables de personnes handicapées.

– Faire des dons à des fondations spécifiques, ainsi que pour faire des investissements dans des biens d’intérêt culturel.

Jusqu’à présent, notre explication de ce qu’est l’IRPF, les sections qui le composent, les retenues et les dépenses déductibles qui existent. Nous espérons que la prochaine fois que vous devrez déclarer l’impôt sur le revenu des particuliers, vous saurez plus clairement ce que vous payez.

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